海關(guān)總署第197號令
《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2010年10月14日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2011年1月1日起施行。
署 長 盛光祖
二○一○年十一月十五日
中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了鼓勵企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)的分類管理，適用本辦法。
其他企業(yè)的分類管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。
第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關(guān)企業(yè)進行評估、分類，并對企業(yè)的管理類別予以公開。
第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。
全國海關(guān)實行統(tǒng)一的企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)、程序和管理措施。
海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強合作，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。
第五條 海關(guān)總署對企業(yè)分類管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督；直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。
第二章 管理類別的設(shè)定
第一節(jié) 進出口貨物收發(fā)貨人
第六條 AA類進出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件：
（一）符合A類管理條件，已適用A類管理1年以上；
（二）上一年度進出口報關(guān)差錯率3%以下；
（三）通過海關(guān)稽查驗證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；
（四）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》和會計師事務(wù)所出具的上一年度審計報告；每半年報送《進出口業(yè)務(wù)情況表》。
第七條 A類進出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件：
（一）已適用B類管理1年以上；
（二）連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；
（三）連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；
（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項情事；
（五）上一年度進出口總值50萬美元以上；
（六）上一年度進出口報關(guān)差錯率5%以下；
（七）會計制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實、完整；
（八）主動配合海關(guān)管理，及時辦理各項海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效；
（九）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》；
（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；
（十一）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。
第八條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：
（一）有走私行為的；
（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，且違規(guī)次數(shù)超過上一年度報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)1‰的，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣100萬元以上的；
（三）1年內(nèi)有2次因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；
（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。
第九條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：
（一）有走私罪的；
（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；
（三）1年內(nèi)有3次以上因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；
（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。
第十條 進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：
（一）首次注冊登記的；
（二）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；
（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；
（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理。
第二節(jié) 報關(guān)企業(yè)
第十二條 AA類報關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件：
（一）符合A類管理條件，已適用A類管理1年以上；
（二）上一年度代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；
（三）上一年度進出口報關(guān)差錯率3%以下；
（四）通過海關(guān)稽查驗證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；
（五）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》和會計師事務(wù)所出具的上一年度審計報告；每半年報送《報關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。
第十三條 A類報關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件：
（一）已適用B類管理1年以上；
（二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；
（三）連續(xù)1年代理報關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收，或者雖被沒收但對該貨物的知識產(chǎn)權(quán)狀況履行了合理審查義務(wù)；
（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項情事；
（五）上一年度代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單等總量在3000票以上；
（六）上一年度代理申報的進出口報關(guān)差錯率在5%以下；
（七）依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動；
（八）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》；
（九）按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)企業(yè)報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；
（十）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。
第十四條 報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：
（一）有走私行為的；
（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；
（三）1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)2次且未盡合理審查義務(wù)的；
（四）上一年度代理申報的進出口報關(guān)差錯率在10%以上的；
（五）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；
（六）代理報關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進行調(diào)查的；
（七）被海關(guān)暫停從事報關(guān)業(yè)務(wù)的。
第十五條 報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：
（一）有走私罪的；
（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；
（三）1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次以上且未盡合理審查義務(wù)的；
（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。
第十六條 報關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：
（一）首次注冊登記的；
（二）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；
（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;
（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
第三章 管理類別的適用與調(diào)整
第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項或者第十二條第（一）項、第（二）項的規(guī)定，可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請，并提交下列材料：
（一）《適用AA類管理申請書》；
（二）《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》；
（三）會計師事務(wù)所出具的上一年度審計報告。
第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請，并提交下列材料：
（一）《適用A類管理申請書》；
（二）《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》。
第十九條 注冊地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關(guān)審定。
對申請AA類的，直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為不需要進行稽查驗證的，應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個月內(nèi)作出不予適用決定；直屬海關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為需要進行稽查驗證的，應(yīng)當(dāng)在稽查結(jié)論作出之日起2個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。
對申請A類的，直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。
第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對其申請予以退回，并作出不予適用的決定：
（一）申請時不符合本辦法所規(guī)定的條件的；
（二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；
（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為被海關(guān)立案偵查或者調(diào)查的。
第二十一條 C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)將其調(diào)整為B類。
D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)將其調(diào)整為C類。
申請調(diào)整為B類、C類管理的C類、D類企業(yè)有本辦法第二十條所列情形之一的，直屬海關(guān)對其申請予以退回，并作出不予調(diào)整的決定。
第二十二條 C類、D類企業(yè)申請調(diào)整為B類、C類的，應(yīng)當(dāng)通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》。注冊地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關(guān)審定。
直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個月內(nèi)作出調(diào)整或者不予調(diào)整的決定。
第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類別情形之一的，注冊地直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起1個月內(nèi)，根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，作出調(diào)整其管理類別的決定:
（一）AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的；
（二）B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的；
（三）C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。
第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的，由企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè)。
自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實施相應(yīng)的管理措施。
企業(yè)在海關(guān)作出調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別之前撤回管理類別調(diào)整申請的，海關(guān)終止管理類別調(diào)整的審核，并作出終止管理類別調(diào)整審核的決定。
第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實施管理。
第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：
（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；
（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；
（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；
（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。
第四章 管理措施的實施
第二十七條 報關(guān)企業(yè)代理進出口貨物收發(fā)貨人開展報關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應(yīng)的管理措施。
因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實施：
（一）報關(guān)企業(yè)或者進出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應(yīng)的管理措施；
（二）報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的，按照報關(guān)企業(yè)的管理類別實施相應(yīng)的管理措施。
第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實施相應(yīng)的管理措施。
第五章 附 則
第二十九條 作為企業(yè)分類管理評定記錄的走私罪，其評定時間認(rèn)定以人民法院刑事判決書生效時間為準(zhǔn)。
作為企業(yè)分類管理評定記錄的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為、進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物行為，其評定時間認(rèn)定以海關(guān)行政處罰決定書作出時間為準(zhǔn)。
第三十條 警告以及罰款額在人民幣3萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類管理評定記錄。
第三十一條 本辦法下列用語的含義是：
“其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進出口活動直接有關(guān)的企業(yè)。
“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。
“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進出口關(guān)稅、進出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。
“拖欠應(yīng)繳罰沒款項”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。
“進出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計與單項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計為準(zhǔn),有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。
“報關(guān)差錯率”，指上一年度企業(yè)所有報關(guān)員以該企業(yè)作為申報單位進行申報被記分的總次數(shù)，除以該年度企業(yè)作為申報單位申報的報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)的百分比。
“1年”，指連續(xù)的12個月。
“年度”，指1個公歷年度。
“一年內(nèi)”，涉及向上調(diào)整企業(yè)管理類別的，以《企業(yè)分類管理申請受理決定書》作出之日倒推12個月計算；涉及向下調(diào)整企業(yè)管理類別的，以最近一次行政處罰決定作出之日倒推12個月計算。
“以上”、“以下”，均包含本數(shù)。
第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條 本辦法自2011年1月1日起施行。2008年1月30日海關(guān)總署令第170號公布的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》同時廢止。
